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종합소득세 세율 및 계산방법, 소득공제, 세액공제, 필요서류, 납부방법

까멜로앤써 2024. 4. 20. 14:19

1. 종합소득세 계산방법

이자, 배당, 사업, 근로, 견금, 기타소득을 합한 6가지 소득을 종합소득이라고 함
여기서 소득공제에 해당하는 항목들은 제외(인적공제, 추가공제 등)
이 금액으로 과세표준이 정해지게 되는데, 여기서 해당하는 세율만큼 곱해주고,
산출세액이 계산되면 여기서 세액공제에 해당하는 항목들을 공제하고,
마지막으로 기납부세액과, 가산세를 계산해서 최종 납부해야하는 세금 산출

※ 소득공제와 세액공제가 중요한 이유는 내 세금을 줄일 수 있는 유일한 방법이기 때문

2. 종합소득세 세율 및 계산

종합소득세 세율 구간
1,400만 원 이하	6%
1,400만 원 ~ 5,000만 원 이하	15%
5,000만 원 ~ 8,800만 원 이하	24%
8,800만 원 ~ 1.5억 원 이하	35%
1.5억 원 ~ 3억 원 이하	38%
3억 원 ~ 5억 원 이하	40%
5억 원 ~ 10억 원 이하	42%
10억 원 초과	45%

만약, 7,500만원 소득이로 가정한다면 종합소득세율 구간에 따라 24%가 부과되는 것이 아니라,
세율구간에 따라 소득을 분리하여 계산됨

1,400만 원 × 6% = 84만 원
3,600만 원 × 15% = 540만 원
2,500만 원 × 24% = 600만 원
총 종합소득세 = 1,224만 원

이렇게 종합소득세 계산되는데 계산이 어려워, 속산표에 따라 계산하면 편합니다.

속산표에 따라 계산하면, 해당 과세구간에 세율의 곱해 준 다음 누진공제액을 빼면 쉽게 계산할 수 있습니다.

만약, 7,500만원 소득이로 가정한다면
7,500만 원 × 24% = 1,800만 원
1,800만 원에서 누진공제액인 576만 원을 빼면
종합소득세액 1,224만원 산출

3. 소득공제와 세액공제

① 소득공제

☆ 소득공제 주요항목: 소득 자체를 낮추는 것으로 고소득자에게 유리
① 인적공제: 부양가족 1명당 150만 원, 경로우대자 1명당 100만 원, 장애인 200만 원
② 연금보험료: 연간 납부금액 전액
③ 주택자금: 원리금 상환액 및 장기주택 저당차입금 이자상환액 가능
④ 노란우산공제: 사업자 유형 및 소득금액에 따라 200~500만원 한도 내에서 공제율 적용
⑤ 청년형 장기집합투자증권저축: 만 19~34세 청년 대상, 600만 원까지 40%

※ 이 외 본인 배우자 부양가족에 따른 기본공제와 주담대노후연금 이자비용 및 조특법에 따른 내용으로 받을 수 있음

② 세액공제

☆ 세액공제 주요항목: 세액의 일정 부분 차감
① 월세: 무주택, 총급여 7천 이하, 종합소득 6천 이하, 3억 이하 주택, 전입 신고 완료 시 750만 원 한도 내의 15~17%
② 전자계산서 발급 및 전송: 총 수입 금액 3억 원 미만 시, 100만 원 한도 내에서 건당 200만 원
③ 교육비: 본인 및 부양가족 교육비의 15%
④ 개인 및 퇴직연금 노후연금계좌: 연금저축계좌, IRP 등 연간 납입금액 4,500만 원 기준 900만 원까지지 각각 이상일 때 16.5%, 이하일 때 13.2%

※ 이 외 특별세액공제 및 기장세액, 외국납부, 재해손실, 배당, 전자신고, 근로소득 비용 등으로 받을 수 있음